SRL e SRL semplificata: apertura, costi, tasse e contributi

Aprire una SRL permette di svolgere un’attività imprenditoriale attraverso una società di capitali, separando in linea generale il patrimonio della società da quello personale dei soci.

La SRL può essere costituita da più soci oppure da un unico socio e può assumere la forma di SRL ordinaria o SRL semplificata (SRLS).

La scelta della soluzione più adatta dipende da diversi fattori: tipo di attività, numero di soci, capitale disponibile, fatturato previsto, rischi dell’attività e necessità future dell'impresa.

Vediamo quali sono le principali caratteristiche, i costi di apertura e gestione, le tasse e i contributi previdenziali.

Differenza tra SRL e SRL semplificata

La SRL ordinaria e la SRL semplificata sono entrambe società a responsabilità limitata.

La principale differenza riguarda le modalità di costituzione, il capitale sociale e la flessibilità dello statuto.

La SRL semplificata è stata introdotta per permettere di costituire una società di capitali sostenendo costi iniziali più contenuti. Il capitale sociale deve essere compreso tra 1 euro e 9.999,99 euro e la costituzione avviene utilizzando un modello standard previsto dalla normativa.

La SRL ordinaria, invece, permette una maggiore libertà nella predisposizione dello statuto e può risultare più adatta per società con esigenze organizzative più complesse, per l'ingresso di investitori o per progetti imprenditoriali destinati a crescere.

In entrambi i casi siamo comunque di fronte a una vera e propria società di capitali.

Questo significa che anche la SRL semplificata deve rispettare gli obblighi contabili e fiscali previsti per le SRL.

La SRLS ha la contabilità semplificata?

No.

Il termine "semplificata" riguarda principalmente le modalità di costituzione della società e non la sua contabilità.

Tutte le SRL e SRLS devono tenere la contabilità ordinaria, predisporre il bilancio annuale e rispettare gli adempimenti previsti per le società di capitali.

La gestione è quindi più complessa rispetto a quella di una ditta individuale o di molti professionisti con Partita IVA.

SRL e SRLS unipersonale

Non è necessario avere più soci per costituire una SRL.

Sia una SRL ordinaria sia una SRL semplificata possono essere costituite da un solo socio.

In questo caso si parla di SRL unipersonale o SRLS unipersonale.

È una soluzione particolarmente interessante per chi desidera avviare da solo un'attività imprenditoriale attraverso una società di capitali.

Il socio unico può inoltre decidere successivamente di far entrare nuovi soci nella società.

La SRL unipersonale mantiene sostanzialmente gli stessi obblighi fiscali e contabili di una SRL con più soci.

Responsabilità limitata e patrimonio personale

Uno dei principali motivi per scegliere una SRL è la separazione tra il patrimonio della società e quello personale dei soci.

In linea generale, per le obbligazioni della società risponde la società con il proprio patrimonio.

La responsabilità limitata non deve però essere considerata una protezione assoluta: esistono situazioni nelle quali amministratori o soci possono essere chiamati personalmente a rispondere e, nel caso della società unipersonale, è particolarmente importante rispettare gli specifici obblighi previsti dalla legge.

Per questo motivo la costituzione e la gestione della società devono essere effettuate correttamente.

Quanto costa aprire una SRL?

La costituzione di una SRL richiede normalmente l'intervento di un notaio.

Nel caso della SRL ordinaria, i costi iniziali comprendono generalmente l'atto notarile, imposte, bolli, diritti e gli altri adempimenti necessari per avviare la società.

Il costo può cambiare sensibilmente in funzione del notaio, dello statuto e delle caratteristiche della società.

La SRL semplificata permette invece di ridurre sensibilmente i costi iniziali grazie all'utilizzo dell'atto costitutivo standard e alle agevolazioni previste per questa forma societaria.

Una volta costituita la società occorre inoltre procedere con gli adempimenti necessari per l'apertura della Partita IVA e l'attivazione dell'impresa presso gli enti competenti.

Quanto costa gestire una SRL?

Oltre ai costi di costituzione bisogna considerare i costi annuali della società.

Tra questi possono rientrare:

• gestione della contabilità ordinaria;
• predisposizione e deposito del bilancio;
• dichiarazioni fiscali;
• diritto annuale della Camera di Commercio;
• tassa di concessione governativa relativa ai libri sociali, quando dovuta;
• tenuta e gestione dei libri obbligatori;
• eventuale gestione delle buste paga;
• consulenza fiscale e societaria.

Servizio Contabile Italiano offre la gestione contabile delle SRL a partire da 140 euro al mese + IVA, con scritture contabili e assistenza per la gestione ordinaria della società.

Per conoscere i costi in base al fatturato della società puoi consultare le nostre tariffe per la contabilità di SRL e SRLS.

Quali tasse paga una SRL?

La tassazione di una SRL è diversa da quella di una normale Partita IVA individuale.

Una delle principali imposte è l'IRES, l'imposta sul reddito delle società.

L'IRES viene calcolata sul reddito imponibile della società, determinato partendo dal risultato dell'esercizio e applicando le variazioni previste dalla normativa fiscale.

A questa possono aggiungersi altre imposte previste dalla normativa vigente e, naturalmente, l'IVA quando applicabile.

L'IVA viene generalmente liquidata mensilmente o trimestralmente sulla base della differenza tra IVA a debito e IVA detraibile.

Come vengono tassati gli utili distribuiti ai soci?

Occorre distinguere il reddito prodotto dalla società dall'eventuale distribuzione degli utili ai soci.

La società paga le imposte sul proprio reddito.

Quando successivamente l'utile viene distribuito ai soci sotto forma di dividendo, può essere prevista un'ulteriore tassazione in capo al socio.

Le modalità cambiano a seconda della natura del socio e della situazione specifica.

Esiste inoltre, quando sono rispettati i requisiti previsti dalla legge, la possibilità di adottare il regime di trasparenza fiscale, attraverso il quale il reddito della società viene attribuito fiscalmente ai soci indipendentemente dall'effettiva distribuzione degli utili.

La convenienza deve essere valutata caso per caso insieme al commercialista.

Contributi INPS dei soci di SRL e SRLS

Un altro aspetto molto importante riguarda la posizione previdenziale dei soci.

Essere semplicemente socio di una SRL non determina automaticamente lo stesso trattamento previdenziale in ogni situazione.

Bisogna verificare concretamente l'attività svolta dal socio all'interno della società.

Un socio che lavora abitualmente e prevalentemente nell'impresa commerciale o artigiana può essere soggetto all'iscrizione alla relativa gestione INPS.

Per artigiani e commercianti è previsto un sistema contributivo che comprende contributi calcolati su un reddito minimale ed eventuali ulteriori contributi sul reddito eccedente tale soglia.

Per i soci lavoratori di SRL iscritti alle Gestioni Artigiani o Commercianti, inoltre, può assumere rilevanza anche la quota del reddito d'impresa della società attribuibile al socio in funzione della sua partecipazione.

La situazione è differente per l'amministratore che percepisce un compenso, per il quale può trovare applicazione la Gestione Separata INPS.

Uno stesso soggetto può inoltre essere contemporaneamente socio lavoratore e amministratore: in questi casi la posizione previdenziale deve essere analizzata attentamente.

Per questo motivo è sempre consigliabile verificare la situazione INPS prima di costituire la società.

SRL oppure Partita IVA?

Una SRL comporta normalmente costi amministrativi e contabili superiori rispetto a una ditta individuale.

Non sempre, quindi, costituire una società rappresenta automaticamente la soluzione più conveniente.

Per attività di dimensioni ridotte può essere opportuno valutare anche l'apertura di una Partita IVA, soprattutto quando è possibile accedere a regimi fiscali agevolati.

La SRL può invece diventare interessante quando l'attività cresce, aumenta il rischio imprenditoriale, entrano più soci oppure si desidera creare una struttura societaria più organizzata.

La scelta dovrebbe essere effettuata valutando non soltanto le tasse, ma anche fatturato previsto, utili, contributi previdenziali, costi di gestione, rischi dell'attività e programmi futuri.

Fatturazione elettronica e contabilità online

Servizio Contabile Italiano permette di gestire online la contabilità della SRL e gli adempimenti fiscali.

Il sistema integra la gestione dei documenti e della fatturazione elettronica con l'assistenza del commercialista.

Le fatture di vendita possono essere gestite attraverso il sistema oppure importate dal proprio gestionale, mentre i documenti di acquisto possono essere acquisiti digitalmente e messi a disposizione per la contabilità.

In questo modo imprenditore e commercialista possono lavorare sugli stessi dati senza la necessità di consegnare periodicamente documenti cartacei.

Perché scegliere Servizio Contabile Italiano per la tua SRL?

Il servizio è rivolto sia a chi deve aprire una nuova SRL o SRLS, sia alle società già esistenti che desiderano trasferire la propria contabilità.

La gestione avviene completamente online e non è necessario conoscere la contabilità per utilizzare il servizio.

Avrai a disposizione:

• un commercialista per la gestione della tua SRL;
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Servizio Contabile Italiano offre servizi di contabilità online dal 2004 e può seguire SRL e SRLS in tutta Italia.

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Se stai pensando di aprire una SRL, una SRL semplificata o una SRL unipersonale, è importante valutare prima costi, tassazione e posizione previdenziale dei soci.

In questo modo potrai scegliere la forma più adatta alla tua attività ed evitare costi o adempimenti non previsti.

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