Come aprire la Partita IVA: costi, tasse, regime forfettario e contributi

Aprire la Partita IVA è il primo passo per chi desidera iniziare a lavorare in proprio come libero professionista, artigiano, commerciante o prestatore di servizi.

La procedura di apertura è relativamente semplice, ma prima di iniziare è importante individuare correttamente il tipo di attività, il codice ATECO, il regime fiscale e la posizione previdenziale.

Queste scelte determinano infatti come verranno calcolate le tasse e i contributi e quali saranno gli adempimenti da rispettare durante l'anno.

Vediamo quindi come aprire una Partita IVA, quali sono i principali costi e come funzionano tassazione, regime forfettario e contributi previdenziali.

Quando è necessario aprire la Partita IVA?

La Partita IVA è normalmente necessaria quando si svolge un'attività economica o professionale in maniera abituale.

Non è quindi il semplice importo incassato a determinare la necessità di aprire la Partita IVA: bisogna valutare soprattutto le caratteristiche con cui viene svolta l'attività.

Quando il lavoro diventa organizzato e continuativo è opportuno verificare con il commercialista la necessità di aprire una posizione fiscale.

Come si apre una Partita IVA?

La procedura cambia in funzione dell'attività svolta.

Per un libero professionista, generalmente l'apertura prevede l'attribuzione della Partita IVA presso l'Agenzia delle Entrate e l'eventuale iscrizione alla gestione previdenziale o alla cassa professionale competente.

Per artigiani, commercianti e altre attività d'impresa sono invece necessari ulteriori adempimenti, che possono comprendere l'iscrizione al Registro delle Imprese, alla Camera di Commercio, all'INPS e, quando previsto, all'INAIL.

Alcune attività richiedono inoltre autorizzazioni, comunicazioni o requisiti professionali specifici.

Per aprire correttamente la Partita IVA bisogna quindi individuare:

• l'attività che verrà esercitata;
• il codice ATECO;
• il regime fiscale;
• la posizione previdenziale;
• l'eventuale iscrizione alla Camera di Commercio;
• l'eventuale cassa professionale;
• eventuali autorizzazioni richieste per l'attività.

Servizio Contabile Italiano può effettuare le pratiche di apertura della Partita IVA a distanza e seguire successivamente la gestione contabile dell'attività.

Quanto costa aprire una Partita IVA?

Il costo di apertura dipende soprattutto dalla tipologia di attività.

Per molti liberi professionisti l'apertura è più semplice perché non è necessaria l'iscrizione al Registro delle Imprese.

Per artigiani, commercianti, agenti e ditte individuali, invece, possono essere necessari ulteriori adempimenti e costi amministrativi legati all'iscrizione dell'impresa e agli enti competenti.

Al costo iniziale bisogna poi aggiungere i normali costi di gestione dell'attività, come il commercialista, gli eventuali diritti camerali, i contributi previdenziali e le imposte.

Per conoscere il costo del servizio in base alla propria attività puoi consultare le nostre tariffe per la gestione della Partita IVA.

Libero professionista o ditta individuale?

Una delle prime distinzioni da fare riguarda il modo in cui viene esercitata l'attività.

Il libero professionista svolge prevalentemente un'attività professionale o intellettuale. Rientrano in questa categoria, ad esempio, consulenti, informatici, grafici, traduttori e numerose altre professioni.

Esistono poi professionisti appartenenti a ordini o albi professionali, come avvocati, ingegneri, architetti e professionisti sanitari.

La ditta individuale, invece, viene generalmente utilizzata per attività commerciali, artigianali e di servizi organizzate in forma d'impresa.

Possono rientrare in questa categoria commercianti, artigiani, imprese edili, installatori, attività di pulizia, negozi, e-commerce e molte altre attività.

La distinzione è importante perché cambiano gli adempimenti e soprattutto il sistema previdenziale.

Quali tasse paga una Partita IVA?

La tassazione dipende innanzitutto dal regime fiscale e contabile adottato.

Per una persona fisica che apre la Partita IVA, le principali alternative sono generalmente:

• regime forfettario, quando sono rispettati i requisiti previsti;
• contabilità semplificata, quando il regime forfettario non è applicabile oppure non risulta conveniente.

Non esiste una soluzione migliore in assoluto.

La scelta dipende dal tipo di attività, dai ricavi previsti, dai costi sostenuti e dalla situazione personale del contribuente.

Come funziona il regime forfettario?

Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato destinato alle persone fisiche che esercitano attività d'impresa, arti o professioni e rispettano i requisiti previsti dalla normativa.

La sua caratteristica principale è la semplicità.

Il reddito imponibile non viene determinato sottraendo analiticamente tutte le spese sostenute dall'attività.

Viene invece applicato ai ricavi o compensi un coefficiente di redditività, stabilito in funzione dell'attività esercitata.

Sul reddito così determinato, al netto dei contributi previdenziali deducibili secondo le regole previste, viene applicata un'imposta sostitutiva.

Chi possiede i requisiti previsti per le nuove attività può inoltre beneficiare, per un periodo limitato, di una tassazione ulteriormente agevolata.

Un'altra caratteristica importante del regime forfettario riguarda l'IVA: normalmente non viene addebitata in fattura e non viene detratta quella sostenuta sugli acquisti.

A chi conviene il regime forfettario?

Il regime forfettario può essere particolarmente conveniente per chi ha una struttura semplice e sostiene relativamente pochi costi per svolgere la propria attività.

Può essere interessante, ad esempio, per chi:

• ha costi di gestione relativamente bassi;
• svolge un'attività professionale o di servizi con pochi acquisti;
• non deve effettuare investimenti rilevanti;
• sta iniziando una nuova attività;
• possiede tutti i requisiti previsti dalla normativa.

Un consulente che lavora principalmente con un computer, ad esempio, potrebbe avere una struttura di costi molto diversa da quella di un commerciante che acquista grandi quantità di merce.

La convenienza del forfettario deve quindi essere valutata sulla situazione concreta.

Quando il regime forfettario può non convenire?

Avere i requisiti per il regime forfettario non significa necessariamente che sia sempre la scelta migliore.

Il regime può essere meno conveniente per chi sostiene costi elevati per svolgere la propria attività, perché le singole spese non vengono dedotte analiticamente dal reddito.

Un'attività che sostiene costi importanti per merci, attrezzature, locali, collaboratori o altri investimenti potrebbe quindi avere interesse a confrontare il regime forfettario con la contabilità semplificata.

In contabilità semplificata, infatti, il reddito viene generalmente determinato tenendo conto dei ricavi e dei costi fiscalmente deducibili dell'attività.

Prima di scegliere è quindi utile effettuare una simulazione insieme al commercialista.

Come funziona la contabilità semplificata?

La contabilità semplificata è il regime contabile normalmente utilizzato da molte imprese individuali e lavoratori autonomi che non applicano il regime forfettario e possiedono i requisiti previsti.

In questo caso vengono registrati i documenti dell'attività e il reddito viene determinato tenendo conto dei ricavi e dei costi secondo le regole fiscali applicabili.

A differenza del regime forfettario, quindi, i costi effettivamente sostenuti possono assumere rilevanza fiscale.

Normalmente trova inoltre applicazione l'IVA: quella incassata sulle vendite viene confrontata con quella detraibile sugli acquisti e viene determinato l'eventuale importo da versare.

Regime forfettario o contabilità semplificata?

La seguente tabella riassume alcune delle principali differenze tra Partita IVA in regime forfettario e Partita IVA in contabilità semplificata.

Come funzionano i contributi INPS con la Partita IVA?

Oltre alle imposte, chi apre una Partita IVA deve valutare attentamente la propria posizione previdenziale.

Il sistema contributivo non è uguale per tutti: cambia in funzione dell'attività svolta e della categoria professionale.

In linea generale bisogna distinguere tra artigiani e commercianti, liberi professionisti senza una propria cassa previdenziale e professionisti appartenenti a categorie dotate di una cassa autonoma.

Contributi INPS per artigiani e commercianti

Per artigiani e commercianti è generalmente prevista l'iscrizione alle rispettive gestioni previdenziali INPS.

Il sistema prevede contributi minimi e, oltre determinate soglie di reddito, ulteriori contributi calcolati in percentuale.

Questo significa che per un artigiano o un commerciante può esistere un costo previdenziale anche in presenza di un reddito molto basso.

Gli importi e le condizioni vengono aggiornati periodicamente, quindi è preferibile verificare la situazione al momento dell'apertura dell'attività.

Contributi INPS per i liberi professionisti

Per i liberi professionisti senza una propria cassa previdenziale può essere prevista l'iscrizione alla Gestione Separata INPS.

In questo caso il funzionamento è differente rispetto alla gestione di artigiani e commercianti e i contributi vengono generalmente determinati in funzione del reddito professionale.

Per questo motivo è importante capire già al momento dell'apertura quale sarà la gestione previdenziale applicabile.

Professionisti con cassa previdenziale

Alcune professioni regolamentate dispongono invece di una propria cassa previdenziale.

È il caso, ad esempio, di diverse professioni ordinistiche.

Un avvocato, per esempio, deve considerare gli obblighi previdenziali previsti dalla propria categoria oltre agli aspetti fiscali della Partita IVA.

Lo stesso principio vale per altre professioni dotate di una cassa autonoma.

Prima dell'apertura bisogna quindi verificare sia gli obblighi fiscali sia quelli previsti dall'ordine e dalla relativa cassa professionale.

Partita IVA per infermieri e professionisti sanitari

Anche gli infermieri possono esercitare la propria attività come liberi professionisti con Partita IVA.

In questo caso bisogna considerare non soltanto il regime fiscale, ma anche gli obblighi professionali e previdenziali specifici della categoria.

Gli infermieri liberi professionisti hanno infatti una propria disciplina previdenziale e devono rispettare gli adempimenti previsti per l'esercizio della professione.

Considerazioni analoghe possono valere per altre professioni sanitarie, per le quali è sempre importante verificare la specifica cassa o gestione previdenziale competente.

Partita IVA per agenti di commercio

Gli agenti di commercio rappresentano un caso particolare.

L'attività viene normalmente esercitata come impresa e comporta adempimenti differenti rispetto a quelli di un normale libero professionista.

Oltre alla posizione previdenziale INPS, per gli agenti di commercio assume particolare importanza anche la contribuzione ENASARCO.

Anche gli agenti possono valutare il regime forfettario quando ne possiedono i requisiti, ma nella valutazione della convenienza devono essere considerate le spese tipiche dell'attività e la posizione previdenziale complessiva.

Posso aprire la Partita IVA se sono dipendente?

In molti casi è possibile avere contemporaneamente un lavoro dipendente e una Partita IVA.

Prima di iniziare è però importante verificare il proprio contratto di lavoro e l'eventuale presenza di clausole di esclusiva o di non concorrenza.

Particolare attenzione deve essere prestata anche dai dipendenti pubblici, per i quali possono esistere specifiche incompatibilità o obblighi di autorizzazione.

Dal punto di vista fiscale, il reddito da lavoro dipendente può inoltre influire sulla possibilità di accedere o permanere nel regime forfettario secondo le regole vigenti.

Anche la posizione previdenziale può cambiare in funzione del tipo di attività autonoma esercitata e della situazione lavorativa.

Per questo motivo, prima di aprire la Partita IVA come secondo lavoro, è consigliabile verificare il caso specifico.

Posso aprire la Partita IVA se sono pensionato?

Anche un pensionato può generalmente aprire una Partita IVA e svolgere un'attività autonoma.

Bisogna però verificare la tipologia di pensione percepita, la compatibilità con altri redditi e la posizione previdenziale derivante dalla nuova attività.

In alcune situazioni possono inoltre essere previste regole contributive particolari.

È quindi opportuno verificare preventivamente la propria posizione previdenziale e fiscale prima di iniziare l'attività.

Fatturazione elettronica

Chi esercita un'attività con Partita IVA deve gestire correttamente l'emissione e la ricezione delle fatture.

La fatturazione elettronica permette di creare, inviare, ricevere e conservare digitalmente i documenti fiscali attraverso il Sistema di Interscambio.

Servizio Contabile Italiano mette a disposizione un sistema di fatturazione elettronica integrata con la contabilità, attraverso il quale è possibile gestire fatture e documenti direttamente online.

In questo modo le informazioni possono essere utilizzate anche per la gestione contabile, riducendo il lavoro manuale e semplificando lo scambio dei documenti con il commercialista.

Quanto costa mantenere una Partita IVA?

Il costo annuale di una Partita IVA dipende da diversi fattori:

• tipo di attività;
• regime fiscale;
• volume dei ricavi;
• quantità di documenti contabili;
• gestione previdenziale;
• eventuale iscrizione alla Camera di Commercio;
• eventuali dipendenti o collaboratori;
• adempimenti specifici richiesti dall'attività.

Per questo motivo non è corretto valutare il costo di una Partita IVA considerando soltanto le tasse.

Bisogna considerare insieme imposte, contributi previdenziali, costi amministrativi e costo del commercialista.

Puoi consultare le nostre tariffe del commercialista online per conoscere il costo della gestione contabile in funzione della tua attività e del volume di ricavi.

Partita IVA o SRL?

Per chi inizia a lavorare in proprio, la Partita IVA individuale rappresenta spesso la soluzione più semplice.

In altri casi può invece essere opportuno valutare la costituzione di una SRL o SRL semplificata, soprattutto quando l'attività raggiunge dimensioni maggiori, aumenta il rischio imprenditoriale oppure si desidera lavorare insieme ad altri soci.

Partita IVA individuale e SRL hanno caratteristiche fiscali, previdenziali e societarie molto diverse.

La scelta deve quindi essere effettuata valutando il progetto nel suo complesso e non soltanto confrontando la tassazione.

Apertura e gestione della Partita IVA online

Servizio Contabile Italiano segue l'apertura e la gestione della Partita IVA per professionisti, artigiani, commercianti e numerose altre categorie in tutta Italia.

La procedura può essere gestita a distanza e, dopo l'apertura, la contabilità viene gestita online.

Un commercialista può assisterti nella scelta del codice ATECO, del regime fiscale e della corretta posizione previdenziale, oltre a seguire gli adempimenti fiscali durante l'anno.

La gestione online permette inoltre di integrare contabilità, documenti e fatturazione elettronica in un unico sistema.

Come funziona il nostro servizio di contabilità online?

Nel video puoi vedere come funziona il servizio online di Servizio Contabile Italiano e come viene gestita la contabilità a distanza.

Vuoi aprire la tua Partita IVA?

Prima di aprire la Partita IVA è importante individuare correttamente attività, codice ATECO, regime fiscale e gestione previdenziale.

Una scelta effettuata correttamente all'inizio permette di evitare problemi successivi e di individuare il regime fiscale e contabile più adatto alla propria attività.

Contattaci per valutare l'apertura e la gestione della tua Partita IVA.

Consulta le nostre tariffe per la contabilità online oppure scopri come funziona il nostro servizio di fatturazione elettronica integrata.

Chiamaci al numero 348 2446904 o via email all'indirizzo iva@serviziocontabileitaliano.it adesso per iniziare.

Non vediamo l'ora di aiutarti ad avere successo!