Tassazione srl, tasse e contributi previdenziali soci

Senza capitale minimo e con meno spese di apertura, la SRL semplificata è una formula societaria sempre più richiesta. Se ti stai chiedendo quale sia la tassazione della SRLS e quanti contributi debbano pagare i soci della SRLS, abbiamo realizzato una piccola guida per aiutarti. Ecco tutte le risposte su questo tema.

Quali tipi di tasse paga una SRLS

Come già ti abbiamo spiegato, basta 1 euro di capitale sociale per aprire una SRLS e i costi di apertura sono molto più bassi rispetto alla SRL (circa la metà). Ma quanto si paga di tasse? Trattandosi di una persona giuridica a tutti gli effetti, la SRLS paga direttamente le imposte.Se stai pensando di scegliere questo tipo di società, tra le prime cose da considerare c’è la tassazione della SRLS, che comprende:

• l’IRES, ovvero l’imposta sul reddito delle società, che ha un’aliquota che ammonta al 24%.
• l’IRAP, l’imposta regionale sulle attività produttive, che va dall’1,70% al 5,30% a seconda del tipo di attività.

Come funziona l’IRES?

L’aliquota fissa dell’IRES del 24% va applicata su una basa imponibile che si ottiene sommando l’utile lordo del bilancio di esercizio alle eventuali variazioni fiscali in aumento. Vanno invece sottratte le variazioni fiscali in diminuzione ed eventuali perdite fiscali relative all’anno precedente. Si può versare con un unico modello F24 oppure in due rate.

Come si paga l’IVA nelle SRLS?

Tra le imposte da considerare, c’è ovviamente anche l’IVA, che va liquidata mensilmente o trimestralmente. Si tratta di fatto dell’importo dovuto a fronte dell’IVA a debito inserita nelle fatture emesse al netto dell’IVA a credito detratta sulle fatture ricevute. Il versamento del debito IVA avviene poi tramite modello F24.

Quali tasse pagano i soci di una SRLS

Se la SRLS ottiene degli utili da distribuire ai soci, su questa somma vanno a loro volta pagate le tasse. Per quanto riguarda la specifica tassazione dei soci delle SRLS, ecco quali sono le imposte da pagare:

• l’IRPEF, l’imposta sul reddito delle persone fisiche, va pagata da ogni socio, dato che percepisce un reddito in base alle entrate e alle uscite
• Addizionale regionale, che si calcola sulla base imponibile IRPEF, varia da regione e regione e non può superare l’1,4%.

Come si calcolano le tasse sui soci alle aliquote IRPEF

L’IRPEF si calcola sul reddito del socio e va applicata sul dividendo, ma solo se viene effettivamente distribuito ai soci. Essendo un’imposta proporzionale, varia in base al reddito. Per vedere scaglioni e importi si consiglia di leggere la pagina su Wikipedia.

ILa tassazione degli utili

La tassazione degli utili distribuiti ai soci funziona così:

• Se la partecipazione è non qualificata, per un importo inferiore a 25%, si applica un’imposta sostitutiva del 26%.
• Se la partecipazione è qualificata e quindi superiore al 25%, il dividendo va a sommarsi agli altri redditi, ma solo per il 58,14%.

esempi dettagliati sulla tassazione degli utili nelle varie forme disponibili anche nella pagina relativa alla srl semplifcata

Tassazione per trasparenza

Le SRLS possono anche scegliere il regime fiscale di trasparenza, che prevede l’esonero dall’IRES e impone che i dividendi siano tassati solo il capo ai soci. Non è nemmeno richiesto che l’utile sia di fatto distribuito ai soci.
In alcuni casi, soprattutto in caso di fatturati relativamente bassi, potrebbe essere conveniente l'apertura di una partita iva che grazie alla flat tax permette di risparmiare sulle tasse. maggiori informazioni nella pagina dedicata all'apertrura partita iva.

Quali sono i contribuiti INPS per SRLS?

Per quanto riguarda ogni socio, dato che svolge un’attività per la quale non è prevista l’iscrizione a un albo, non c’è una cassa previdenziale specifica e si ricorre quindi a quella che viene chiamata gestione separata INPS.

Si tratta di un fondo pensionistico vero e proprio a cui i soci partecipano attraverso il versamento delle loro quote INPS. La gestione separata è nata proprio per tutelare chi non appartiene a una categoria professionale già autoregolata per il discorso pensionistico, come gli amministratori dellasocietà a responsabilità limitata semplificata.

In alternativa, si può ricorrere all’opzione busta paga, in cui il socio riceve una retribuzione in busta, sulla quale vengono già calcolati i contribuiti previdenziali.

Oltre a queste spese, vanno ovviamente considerate le spese di gestione della srls , che comprendono tra le altre cose la tenuta dei libri contabili, la tassa di concessione governativa, il deposito del bilancio e il commercialista. A tal proposito, scegliere lo specialista giusto è essenziale per tenere tutto in regola e gestire al meglio la srls. Maggiori informazioni relativa ai costi di gestione nella pagina dedicata alla srl semplifcata
Maggiori informazioni sulletariffe contabilità

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